Allarme flat tax: partite iva sotto tiro, risparmi in bilico fino a 23mila euro

Le audizioni parlamentari sulla manovra evidenziano diverse criticità legate all’aumento della soglia di ricavi o compensi a 100.000 euro per la Flat tax dedicata alle partite Iva. I rilievi riguardano sia le possibili distorsioni del mercato del lavoro sia l’impatto fiscale sui contribuenti che resterebbero nel regime agevolato rispetto al passaggio all’Irpef ordinaria.

Negli esempi numerici allegati all’audizione, l’UPB mostra che la permanenza nel regime forfettario può tradursi in risparmi significativi: in alcuni scenari la differenza rispetto al regime ordinario arriva fino a 23.000 euro. Questi numeri hanno innescato interrogativi su potenziali effetti collaterali di natura fiscale e occupazionale.

Segnalazioni dell’UPB sui rischi occupazionali

UPB ha sottolineato:

“Il divario di prelievo può anche incentivare la trasformazione di rapporti di lavoro dipendente in collaborazioni con partita Iva, a fronte di un minore costo per il committente e di minori tutele e coperture previdenziali per il lavoratore.”

In altre parole, la differenza fiscale fra regimi potrebbe spingere aziende e committenti a preferire contratti di collaborazione autonomi, con effetti potenzialmente negativi sulla stabilità del lavoro e sulla protezione sociale dei lavoratori.

Osservazioni della Banca d’Italia

Banca d’Italia ha richiamato l’attenzione su alcune distorsioni della misura, evidenziando come il regime forfettario determini differenze nel carico fiscale tra contribuenti con simile capacità contributiva.

Andrea Brandolini ha sottolineato:

“Il regime agevolato per le partite Iva produce difformità nel carico fiscale di contribuenti con la stessa capacità contributiva.”

Secondo le analisi svolte a Palazzo Koch, l’ampliamento della soglia si associa a fenomeni osservati empiricamente, come l’addensamento delle ditte individuali attorno alla soglia di accesso al regime agevolato.

Effetto del fiscal drag e redistribuzione del carico fiscale

Un punto tecnico importante riguarda il fiscal drag: in presenza di un’inflazione relativamente elevata, la progressività dell’Irpef spinge i contribuenti in scaglioni più alti, aumentando il prelievo reale. Questo fenomeno non colpisce allo stesso modo chi è nel regime forfettario, accentuando quindi le differenze di trattamento tra soggetti fiscalmente comparabili.

La conseguenza è una possibile erosione della progressività fiscale e una maggiore pressione fiscale su chi resta assoggettato all’Irpef, con implicazioni redistributive che meritano valutazioni più approfondite da parte dei decisori politici.

Impatto sulla crescita delle imprese

Un altro aspetto segnalato riguarda il disincentivo alla crescita dimensionale: i regimi differenziati per dimensione mirano a sostenere le imprese più piccole, ma rischiano di scoraggiare l’espansione oltre la soglia prevista per l’agevolazione. Ciò può tradursi in una minore propensione all’investimento e in un freno alla transizione verso forme societarie più strutturate.

Dal punto di vista macroeconomico, questo meccanismo può ridurre la dinamica delle fusioni e acquisizioni nel segmento delle micro e piccole imprese e limitare la capacità del sistema produttivo di crescere in termini di produttività e occupazione stabile.

Considerazioni di policy e possibili interventi

Per mitigare gli effetti indesiderati, le opzioni di policy includono la definizione di soglie differenziate nel tempo, meccanismi di uscita graduale dal regime agevolato o l’allineamento tra agevolazioni fiscali e contributive per evitare vantaggi netti non intenzionati. Una valutazione d’impatto fiscale e sociale ex ante risulterebbe utile per quantificare costi e benefici.

Inoltre, un monitoraggio continuo delle trasformazioni contrattuali e della composizione delle imprese potrebbe aiutare a calibrare interventi mirati, preservando il sostegno alle start-up e alle microimprese senza creare incentivi alla precarizzazione del lavoro.

In sintesi

• La maggiore soglia per la Flat tax rischia di alterare il mercato del lavoro, favorendo forme contrattuali autonome e aumentando la precarietà se non accompagnata da misure di tutela sociale.
• Per gli investitori e gli operatori del mercato, la presenza di barriere fiscali alla crescita delle microimprese può ridurre le opportunità di consolidamento e sviluppo di filiere competitive.
• Dal punto di vista fiscale, l’eterogeneità dei regimi accentua il problema del fiscal drag, imponendo una valutazione attenta sull’equità e sulla sostenibilità delle entrate nel medio termine.