Società apri e chiudi nel mirino: rischio riciclaggio e frodi

Le partite IVA «apri e chiudi» sono sempre più nel mirino del fisco, non soltanto per contrastare l’evasione ma anche per prevenire fenomeni illeciti collegati, come le frodi e il riciclaggio. La collaborazione tra Guardia di Finanza e Agenzia delle Entrate si è intensificata e si basa sempre più su attività di intelligence preventiva condotte dall’Uipar (Unità Integrata Permanente per l’Analisi di Rischio), una task force dedicata a individuare le priorità investigative e a definire strategie operative.

Attività di contrasto e numeri

Nel periodo compreso tra gennaio 2025 e maggio 2026 le Fiamme Gialle hanno trasmesso all’Agenzia delle Entrate circa 5.500 proposte di chiusura di partite IVA giudicate ad alto rischio. Parallelamente, nel 2025 sono state concluse oltre 11.000 indagini di polizia giudiziaria e sono stati eseguiti sequestri patrimoniali per reati fiscali per un valore complessivo pari a circa 3,4 miliardi di euro, come evidenziato nella relazione del Corte dei conti. Questi risultati derivano dall’approfondita conoscenza dei fenomeni illeciti costruita dai reparti speciali.

Come operano le partite IVA «apri e chiudi»

Le strutture «apri e chiudi» nascono con l’intento di avere una vita amministrativa molto breve — tipicamente uno o due anni, talvolta poche settimane o mesi — per limitare l’esposizione ai controlli. Durante la loro esistenza accumulano obblighi fiscali e contributivi non assolti; alla cessazione dell’attività lasciano spesso debiti d’imposta e versamenti inevasi, rendendo difficile il recupero delle somme dovute e complicando l’attività di accertamento.

Il collegamento con il riciclaggio e le reti finanziarie

Una delle criticità più rilevanti riguarda l’interscambio tra frodi fiscali e riciclaggio: fatture false generano flussi di denaro che vengono instradati verso conti esteri e, attraverso circuiti non ufficiali, ritornano al beneficiario finale sotto forma di contante, al netto di commissioni illecite. In questo contesto emergono sistemi definiti come underground banking o «banche fantasma», che facilitano l’occultamento delle origini illecite dei proventi.

La strategia operativa delle Fiamme Gialle

La risposta delle autorità fiscali si articola su due direttrici. Da un lato, controlli selettivi e mirati sulle nuove aperture di partita IVA per verificare la reale operatività dell’impresa e interrompere tempestivamente fenomeni di fatturazione inesistente; dall’altro, indagini di polizia giudiziaria rivolte ai soggetti coinvolti nelle catene di frode, con l’obiettivo di disarticolare i circuiti criminali.

Le analisi di rischio elaborate dai reparti speciali forniscono i target operativi, privilegiando soggetti con indici di pericolosità fiscale elevati. Quando emergono elementi che attestano l’assenza dei presupposti per l’applicazione dell’IVA o indicano sistematiche e gravi inadempienze, le unità investigative inoltrano agli uffici dell’Agenzia delle Entrate la proposta di cessazione della partita IVA e, se del caso, l’esclusione dalla banca dati Vies per le operazioni intracomunitarie.

Implicazioni economiche e per il mercato

Un contrasto più efficace alle partite IVA «apri e chiudi» può avere ricadute positive sul mercato: ridurre l’uso di fatture false aumenta la trasparenza e migliora la competitività delle imprese virtuose. Tuttavia, le misure preventive e i controlli rafforzati si traducono anche in costi aggiuntivi per gli operatori legittimi, che dovranno investire in compliance fiscale, sistemi di controllo interno e consulenza professionale.

Per gli investitori e per il sistema bancario, un ambiente con minori pratiche illecite riduce il rischio di credito nascosto e la volatilità associata a fenomeni di evasione di massa. Al tempo stesso, settori come i servizi di consulenza fiscale, la tecnologia per il controllo delle transazioni e le soluzioni anti-riciclaggio possono vedere una domanda in crescita, favorendo l’innovazione e l’offerta di servizi specializzati.

Prospettive e misure complementari

Il rafforzamento della cooperazione tra le istituzioni nazionali e lo scambio informativo a livello europeo restano elementi chiave: una migliore integrazione dei dati fiscali e finanziari consente di intercettare con maggiore rapidità i flussi anomali e le reti transnazionali. Parallelamente, l’adozione di strumenti tecnologici avanzati per l’analisi dei rischi — intelligenza artificiale, data analytics e sistemi di monitoraggio in tempo reale — potenzia l’efficacia degli accertamenti.

La combinazione di prevenzione, controllo e repressione intende non solo recuperare gettito ma anche tutelare il tessuto economico legale, proteggendo consumatori, fornitori e imprese oneste dagli effetti distorsivi delle frodi fiscali.

In sintesi

• Il contrasto alle «partite IVA apri e chiudi» riduce rischi sistemici per il mercato, aumentando la trasparenza e la fiducia degli operatori economici.
• Una maggiore attività di controllo può impattare sui costi di compliance delle piccole imprese, suggerendo la necessità di supporti formativi e strumenti digitali accessibili.
• Per gli investitori, la diminuzione delle frodi fiscali migliora la qualità degli asset finanziari e la prevedibilità del rischio di credito nel tessuto produttivo italiano.