Pcaob sanziona Marcum Asia per violazioni durante le revisioni contabili

Il Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) ha imposto una sanzione a Marcum Asia CPAs, una società con sede a New York, per non aver rispettato i criteri di revisione contabile e le normative stabilite dal PCAOB.

La misura disciplinare riguarda le attività svolte dalla società durante il suo incarico come revisore di Gridsum Holding, azienda con base a Pechino, e il successivo trasferimento dei fascicoli di lavoro a un revisore subentrante, la società Shandong Haoxin Certified Public Accountants in Cina.

La società Marcum Asia CPAs, precedentemente nota come Marcum Bernstein & Pinchuk, era stata incaricata da Gridsum nel giugno 2018 per revisionare i bilanci relativi agli esercizi finanziari dal 2015 al 2017. Prima della finalizzazione delle revisioni, Gridsum decise di sostituire Marcum Asia CPAs con Haoxin.

Durante questo periodo di transizione, Marcum Asia CPAs trasferì alcuni fascicoli di lavoro, non definitivi, a Haoxin senza chiarire le modalità di utilizzo degli stessi, violando così lo standard AS 2610 del PCAOB relativo alla comunicazione tra revisore uscente e subentrante.

L’utilizzo successivo di tali fascicoli da parte di Haoxin nella revisione e il rilascio di una relazione di revisione senza rilievi per i bilanci di Gridsum sono stati affrontati in un accordo di enforcement del PCAOB nel novembre 2023.

Le sanzioni comminate a Marcum Asia CPAs comprendono una censura formale, una multa civile di 100.000 dollari e l’obbligo per la società di seguire corsi di formazione volti a migliorare la comunicazione tra revisori uscenti e subentranti.

Nel 2023, la Securities and Exchange Commission (SEC) ha avviato un procedimento nei confronti di Marcum, collegato a Marcum Asia CPAs, per gravi carenze sistemiche nei controlli di qualità e per la violazione degli standard di revisione in relazione a centinaia di clienti operanti nel settore delle special purpose acquisition companies (SPAC), con casi risalenti almeno al 2020.

Il provvedimento della SEC ha sottolineato come queste problematiche rappresentassero un problema diffuso nell’ambito del sistema di controllo qualità interno della società. Per risolvere le contestazioni, Marcum LLP ha concordato il pagamento di una sanzione pari a 10 milioni di dollari.

Questi accadimenti evidenziano la crescente attenzione delle autorità regolatorie statunitensi verso la qualità delle revisioni contabili, soprattutto in settori ad alto rischio come quello delle SPAC, dove la trasparenza e l’affidabilità dei dati finanziari sono fondamentali per tutelare gli investitori.