Novità fiscali: cosa cambia per i lavoratori dal 2026

La manovra 2026 introduce una serie di interventi volti ad aumentare i redditi da lavoro dipendente: dalla riduzione della seconda aliquota dell’IRPEF dal 35% al 33% alla detassazione degli aumenti retributivi derivanti dai rinnovi contrattuali siglati nel periodo 2024‑2026. Sono previste anche agevolazioni fiscali sui premi di produttività, trattamenti specifici per lavoro notturno e festivo e un incremento del bonus per le lavoratrici con due figli, che passa da 40 a 60 euro al mese.

Giancarlo Giorgetti e Marina Calderone hanno dichiarato:

“Una cosa che ci chiedevano sia i sindacati che i datori di lavoro.”

Riduzione dell’IRPEF

A decorrere da gennaio è previsto un abbassamento di due punti sulla seconda aliquota dell’IRPEF, misura che interessa una platea molto ampia di contribuenti. L’intervento coinvolge circa 13,6 milioni di persone, con effetti visibili sul netto in busta paga per la maggior parte dei lavoratori.

Per i contribuenti con reddito complessivo, al netto dell’abitazione principale, superiore a 200.000 euro l’agevolazione viene neutralizzata mediante una riduzione di 440 euro su alcune detrazioni: si tratta di una soglia pensata per concentrare il beneficio sui redditi medio‑bassi e medi.

Imposta sostitutiva sugli aumenti retributivi

La legge introduce un’imposta sostitutiva del 5% sugli incrementi retributivi erogati ai dipendenti del settore privato nel corso del 2026 e derivanti dai rinnovi contrattuali sottoscritti tra il 1° gennaio 2024 e il 31 dicembre 2026. La norma si applica a chi, nell’anno 2025, ha percepito un reddito imponibile non superiore a 33.000 euro.

Secondo la relazione tecnica allegata alla manovra la platea potenziale interessata da questa misura è stimata in circa 3,8 milioni di lavoratori dipendenti. L’obiettivo è consolidare gli aumenti contrattuali favorendo una tassazione agevolata che renda più rapido l’aumento del reddito disponibile.

Premi di produttività e partecipazione agli utili

Viene ridotta l’imposta sostitutiva applicata ai premi di produttività dal 5% all’1% e contemporaneamente viene elevata la soglia massima esentabile da 3.000 a 5.000 euro. L’estensione comprende anche le quote di partecipazione agli utili riconosciute ai dipendenti.

La relazione tecnica ipotizza una platea potenziale di circa 250.000 soggetti beneficiari per questa specifica misura, che ha lo scopo di incentivare forme di retribuzione variabile legate alla produttività e alla partecipazione agli utili aziendali.

Altre misure per i lavoratori e per le famiglie

Oltre alle modifiche fiscali per salari e premi, la manovra prevede agevolazioni per il lavoro su turni notturni e per le prestazioni in giorni festivi, con l’intento di riconoscere una fiscalità favorevole a forme di lavoro considerate più onerose. È inoltre previsto l’aumento del bonus destinato alle lavoratrici madri con due figli, che passa da 40 a 60 euro mensili.

Queste misure sono state pensate per sostenere la capacità di spesa delle famiglie e incentivare la partecipazione al mercato del lavoro, specialmente in settori dove la contrattazione collettiva può generare incrementi retributivi significativi.

Impatto economico e implementazione

Dal punto di vista delle finanze pubbliche, gli interventi rappresentano un costo che dovrà essere valutato nel quadro complessivo del bilancio dello Stato: la riduzione delle entrate potrà essere parzialmente compensata se le misure favoriranno una maggiore occupazione o un aumento della produttività. Sarà inoltre necessario definire decreti attuativi e specifiche tecniche per l’applicazione pratica delle norme.

Le funzioni di monitoraggio e attuazione verranno coordinate dai ministeri competenti, che dovranno verificare gli effetti sui livelli retributivi, sull’inflazione e sulle entrate fiscali, nonché l’efficacia degli strumenti messi a disposizione di imprese e lavoratori.

In sintesi, la manovra 2026 punta a consolidare aumenti salariali legati alla contrattazione e a favorire forme di remunerazione variabile, con l’obiettivo dichiarato di incrementare il reddito disponibile delle famiglie e sostenere la contrattazione collettiva, pur richiedendo una attenta valutazione dell’impatto finanziario e delle modalità di attuazione.