Aicpa propone miglioramenti alle dichiarazioni dei redditi negli Stati Uniti

L’American Institute of CPAs (AICPA) ha presentato al Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti e all’Internal Revenue Service (IRS) una serie di raccomandazioni volte a migliorare i moduli fiscali utilizzati per patrimoni e trust. Questi suggerimenti mirano a semplificare la procedura di presentazione delle dichiarazioni e a conformarsi al mandato federale di eseguire tutte le transazioni fiscali in formato elettronico.

I moduli interessati includono il Modulo 1041, le relative istruzioni e gli allegati A, B, G, J e K-1, oltre al Modulo 1041-A. Le proposte dell’AICPA sono pensate per agevolare la compilazione elettronica, ridurre gli errori e tutelare i dati sensibili attraverso l’abbandono della corrispondenza cartacea a favore della consegna digitale.

Queste iniziative rispondono all’Ordine Esecutivo 14247, che prevede che tutti i pagamenti e i rimborsi fiscali federali siano eseguiti elettronicamente entro il 30 settembre 2025. Inoltre, le raccomandazioni sono allineate ai Principi Guida per una Buona Politica Fiscale dell’AICPA.

Attualmente, i Moduli 1041 e 706 non prevedono campi per l’inserimento di informazioni riguardanti depositi diretti, con conseguenti problemi quali limiti agli importi rimborsabili e discrepanze tra il nome dell’account bancario e quello indicato sul modulo, che impediscono la corresponsione elettronica dei rimborsi.

Un’altra proposta chiave dell’AICPA consiste nell’autorizzare la trasmissione elettronica degli allegati K-1 ai beneficiari, pratica attualmente vietata, nonostante molte fiduciari aziendali abbiano sviluppato sistemi digitali per la consegna.

Aggiornamenti per adeguare i moduli alle esigenze moderne

L’AICPA suggerisce inoltre di aggiornare il Modulo 1041 per gestire meglio il processo di presentazione elettronica, includendo aspetti come i crediti d’imposta esteri e le società di investimento estere passive. La struttura attuale non è adeguata alla complessità fiscale contemporanea, in particolare per le situazioni internazionali, causando ritardi nei processi e difficoltà nell’elaborazione delle dichiarazioni elettroniche.

Tra le altre proposte vi è l’introduzione di un’esenzione dalla presentazione del Modulo 1041-A per i trust che effettuano esclusivamente donazioni benefiche derivanti da contributi di partnership.

L’AICPA raccomanda inoltre la creazione di una bozza di Modulo 1041-NR dedicata a patrimoni e trust stranieri, per fornire linee guida chiare ai trust esteri non grantor che percepiscono reddito di fonte statunitense.

Eileen Sherr, direttrice della politica fiscale e advocacy dell’AICPA, ha dichiarato:

“Questi moduli obsoleti e il metodo di presentazione cartaceo devono essere aggiornati secondo le nostre proposte, soprattutto in relazione all’invio di dichiarazioni su tematiche fiscali complesse come investimenti esteri e donazioni benefiche.”

Eileen Sherr ha aggiunto:

“Le raccomandazioni faciliteranno la presentazione delle dichiarazioni per contribuenti e professionisti, ridurranno il carico amministrativo per l’IRS e miglioreranno l’efficienza dei processi di elaborazione.”

Ulteriori proposte per l’attuazione e la collaborazione

Nel giugno 2025, l’AICPA ha inoltrato ulteriori suggerimenti, tra cui l’introduzione di eccezioni automatiche per i contribuenti che potrebbero incontrare difficoltà nel conformarsi all’Ordine Esecutivo 14247, un rinvio dell’entrata in vigore fino alla risoluzione di problemi legati ai pagamenti elettronici e la promozione di un dialogo costruttivo con le parti interessate, inclusa l’AICPA, per sviluppare processi adeguati e definire normative efficaci.